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篇（1）

一.物流金融的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程

在物流金融領(lǐng)域存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)因素，其中部分因素是完全獨(dú)立存在的，但也有一部分是彼此之間是互相作用的。要完成對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)工作，就需要準(zhǔn)確的選取科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（一）融資企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的研究

對(duì)于目前多數(shù)的第三方物流企業(yè)，其更樂意和自己比較了解而且彼此之間具有長(zhǎng)期合作關(guān)系的中小企業(yè)提供物流資金增值服務(wù)，物流企業(yè)之所以這樣做目的也是為了更好的規(guī)避物流金融的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)物流企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)估工作中，主要涉及到了以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力

選取企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力作為定性指標(biāo)；對(duì)于持續(xù)運(yùn)營(yíng)三年以上的融資企業(yè)其信譽(yù)等級(jí)評(píng)為“優(yōu)”；經(jīng)營(yíng)未滿1年者評(píng)為“差”；處于憂和差之間的融資企業(yè)就被評(píng)為了“中”。融資企業(yè)提供了資產(chǎn)回報(bào)率，而第三方物流企業(yè)根據(jù)融資企業(yè)的物流數(shù)據(jù)情況提供出存貨周轉(zhuǎn)率。

2.融資企業(yè)的盈利能力

以“連續(xù)盈利能力”作為定性指標(biāo)，對(duì)于一些連續(xù)三年內(nèi)持續(xù)盈利的企業(yè)評(píng)定為“優(yōu)”，連續(xù)三年內(nèi)少于兩年盈利的企業(yè)被評(píng)定為“差”；而連續(xù)三年內(nèi)兩年盈利者評(píng)為“中”。一系列的相關(guān)數(shù)據(jù)如：銷售利潤(rùn)率和稅后利潤(rùn)率均由融資企業(yè)所提供。

3.融資企業(yè)的償還能力

以企業(yè)穩(wěn)定存貨為定性目標(biāo)，在最近一年內(nèi)，融資企業(yè)在第三方物流存貨的規(guī)模處于穩(wěn)定和升高者評(píng)定為“優(yōu)”，存貨規(guī)模浮動(dòng)較大者評(píng)為“差”，中間者記為“中”。由融資企業(yè)提供資產(chǎn)負(fù)債率和速動(dòng)比率。

4.企業(yè)的信用記錄

由于我國目前發(fā)展相對(duì)滯后的企業(yè)資信評(píng)級(jí)體系，導(dǎo)致第三方物流企業(yè)始終不能以較低的成本來直接的獲得所有融資企業(yè)的信用評(píng)定等級(jí)，只能通過以之前合作記錄為依據(jù)，完成對(duì)該企業(yè)履約率的統(tǒng)計(jì)，并以此來作為衡量企業(yè)合同執(zhí)行情況的主要指標(biāo)。

（二）物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的建立

在現(xiàn)階段穩(wěn)定的銀行政策的影響下，第三方物流企業(yè)作為了型物流金融風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)者，其中金融風(fēng)險(xiǎn)影響因素的主要來源就是抵押物本身和融資企業(yè)，對(duì)此，我們提出了詳細(xì)的一套物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。

（三）對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的檢驗(yàn)

雖然物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的是在對(duì)實(shí)踐的不斷歸納和總結(jié)以及對(duì)模型的借鑒優(yōu)化的基礎(chǔ)之上形成的，但為保證該指標(biāo)體系的可靠性和專業(yè)性，我們還需要對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行檢驗(yàn)工作。

二.物流金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作

物流風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作也就是在物流金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子完成量子化分析的過程，對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的結(jié)果對(duì)的對(duì)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)處理方法有著直接的決定性作用。在本研究中利用了BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來完成對(duì)物流金融的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。主要步驟如下：

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的建立

在設(shè)計(jì)過程中，網(wǎng)絡(luò)層數(shù)和網(wǎng)絡(luò)擬合度與每一層的節(jié)點(diǎn)數(shù)呈現(xiàn)一種正相關(guān)的關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)擬合度的提高雖然可以通過增加網(wǎng)絡(luò)層數(shù)的措施，但這也直接導(dǎo)致了網(wǎng)絡(luò)的復(fù)雜化，進(jìn)而也增加了訓(xùn)練的時(shí)間。所以引用了一個(gè)同時(shí)含有一個(gè)隱含層的具有三層BP的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的主要特征的體現(xiàn)就是對(duì)BP算法，又稱之為梯度優(yōu)化法。一般所涉及到的BP算法確定的原則就是：沿著表現(xiàn)函數(shù)下降最快的方法來進(jìn)行對(duì)網(wǎng)絡(luò)權(quán)值和閥值的修正。

（二）風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)的獲取

1.樣本數(shù)據(jù)的采集

為了更好地說明物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的具體實(shí)現(xiàn)過程，同時(shí)也為了更好的說明模型的有效性和可靠性，需要制定一個(gè)物流金融風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)收集表。表中數(shù)據(jù)信息要詳盡具體，同時(shí)細(xì)分了高風(fēng)險(xiǎn)樣本和低風(fēng)險(xiǎn)樣本以及中風(fēng)險(xiǎn)樣本。所采集到的樣本數(shù)據(jù)經(jīng)過一定的整理后錄入從而形成一個(gè)完整的物流金融風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)匯總表。

2.樣本的處理

由于在物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系中同時(shí)涵蓋了定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，在兩類指標(biāo)之間又缺少一個(gè)統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)，而且也不符合神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)于數(shù)據(jù)輸入的需求，因此特加大了對(duì)網(wǎng)絡(luò)收斂性的訓(xùn)練。另外對(duì)輸入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行了一定的預(yù)處理過程，通常所應(yīng)用到的處理方法就是模糊化和歸一化等。

（三）物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的仿真

1.隱含層的節(jié)點(diǎn)數(shù)

據(jù)上述可知，物流金融的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型一般都是由具有三層結(jié)構(gòu)的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)組成，其中在輸入層中有著15個(gè)節(jié)點(diǎn)，而輸出層僅有1個(gè)節(jié)點(diǎn)，在隱含層的節(jié)點(diǎn)數(shù)值取值范圍一般都在6到14之間。但據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)節(jié)點(diǎn)數(shù)為14個(gè)時(shí)，評(píng)估模型的誤差是較小的，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)誤差的收斂性也較好，因此可以將物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型中隱含層節(jié)點(diǎn)數(shù)的數(shù)量確定為14個(gè)。

2.網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練函數(shù)

在系統(tǒng)中所應(yīng)用的Traing D函數(shù)來完成對(duì)BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)能夠很快的進(jìn)行收斂，而且過程中所產(chǎn)生的誤差也比較小。但相比較于Traing D函數(shù)，Traing DM函數(shù)對(duì)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練得到的結(jié)果是：能夠使網(wǎng)絡(luò)收斂速度更快，所以從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型優(yōu)化的角度考慮，一般我們選取的訓(xùn)練函數(shù)是Traing DM.

3.網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率

網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率的選擇直接影響到了網(wǎng)絡(luò)收斂性的穩(wěn)定。一般情況下，所選擇的學(xué)習(xí)速率是0.01，在這一速率下，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)不僅具備良好的穩(wěn)定性，而且也能很快的實(shí)現(xiàn)收斂。適當(dāng)?shù)奶岣呔W(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率，將其數(shù)值從0.01升高到0.02時(shí)，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)誤差曲線的明顯震蕩；而當(dāng)數(shù)值為0.05時(shí)，誤差又不能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。綜上，為實(shí)現(xiàn)物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的最優(yōu)化，一般所采取的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率為0.01.

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的檢驗(yàn)

風(fēng)險(xiǎn)模型的評(píng)估結(jié)果基本上能夠和樣本的實(shí)際相一致，所以我們可以認(rèn)為給予神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型有著良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。

三.物流金融風(fēng)險(xiǎn)的處理

（一）管理型物流金融風(fēng)險(xiǎn)處理措施

1.風(fēng)險(xiǎn)回避

管理型物流方案在執(zhí)行過程中會(huì)存在一定的潛在的風(fēng)險(xiǎn)，造成很多不利后果，所以需要采取一些手段和方法來減輕影響，比如放棄執(zhí)行或者改變?cè)杏?jì)劃選擇其他風(fēng)險(xiǎn)小的方案，這樣一來就能夠有效的回避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于有風(fēng)險(xiǎn)的物流金融業(yè)務(wù)，需要綜合自身物流實(shí)力來采取回避風(fēng)險(xiǎn)的措施，做到最小損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

風(fēng)險(xiǎn)防范意味著在實(shí)施過程中，要尋找潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，減少風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)概率，避免嚴(yán)重?fù)p害。在實(shí)際操作過程中，第三方物流應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高責(zé)任心，完善公司相關(guān)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)型物流金融風(fēng)險(xiǎn)處理措施

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

所謂風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)指的就是企業(yè)自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失，又稱之為風(fēng)險(xiǎn)自留。在物流金融的實(shí)踐中，第三方物流往往起著被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角色，在某項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)開展之前，物流方可能也會(huì)意識(shí)到融資方抵押物所具備的風(fēng)險(xiǎn)，但是未能對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)作出正確的預(yù)估，因而導(dǎo)致預(yù)防措施未能及時(shí)的采取進(jìn)而導(dǎo)致了巨大的損失。在業(yè)務(wù)往來中，任何的一種業(yè)務(wù)行為都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，有風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)有收益，因此為保證企業(yè)收益的增加，也就需要采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也是一種風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，這是主動(dòng)將項(xiàng)目或相關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移到其他單位或個(gè)人，從而有效地避免風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移作為了第三方物流企業(yè)常常采用的風(fēng)險(xiǎn)處理措施，物流方就是通過出讓一部分的收益，然后成功的將物流金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給別人，從而有效的降低業(yè)務(wù)總體的風(fēng)險(xiǎn)。

四.結(jié)語

本文對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了初步的探討，主要涉及到了以下幾方面的具體內(nèi)容：

1.建立了一個(gè)具有良好的識(shí)別能力的物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；2.介進(jìn)行了對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的系統(tǒng)研究；3.建立了物流金融的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并驗(yàn)證了該指標(biāo)體系的穩(wěn)定性和一致性。

物流金融正處在一個(gè)高度發(fā)展壯大的時(shí)期，而且現(xiàn)階段相關(guān)部門對(duì)其研究的投入力度也在不斷的加大，相信在不久的將來，物流金融必將會(huì)呈現(xiàn)出一種全新的形態(tài)，進(jìn)而更好的為社會(huì)的發(fā)展做出更好更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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篇（2）

傳統(tǒng)水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是分散于項(xiàng)目全生命周期的各個(gè)階段，存在著項(xiàng)目各階段的管理?xiàng)l塊分割和風(fēng)險(xiǎn)管理的連續(xù)性被割裂的嚴(yán)重缺陷。因此，要實(shí)現(xiàn)水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性和連續(xù)性，必須基于全生命周期對(duì)水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的研究和分析。

1 水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

1.1 全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的全部過程覆蓋水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的各個(gè)項(xiàng)目階段，包括概念階段、開發(fā)階段、實(shí)施階段和結(jié)束階段，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目從啟動(dòng)到停止整個(gè)生命期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

1.2 全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

在以往的勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理模式一是局限于對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)階段進(jìn)行管理，二是局限于各個(gè)項(xiàng)目相關(guān)單位分散管理。這種管理辦法不可避免地將水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目運(yùn)作過程割裂成各個(gè)獨(dú)立的階段，和水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)因素的連續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)性相違背。科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是是一個(gè)系統(tǒng)、完整、連續(xù)不斷的、閉合的過程，同時(shí)也是一個(gè)不斷反饋的過程。只有基于全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)管理才能解決當(dāng)前水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)獨(dú)立的、相對(duì)封閉、條塊分割的問題，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)全生命周期風(fēng)險(xiǎn)因素的有效控制和應(yīng)對(duì)。

2 水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理模型

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理建模的思路

首先，要實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)有關(guān)要素的綜合集成，建立風(fēng)險(xiǎn)管理集成平臺(tái)。

其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系集成平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)全生命周期項(xiàng)目各階段和風(fēng)險(xiǎn)因素的集成，使得項(xiàng)目各階段和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素成為一一對(duì)應(yīng)的邏輯關(guān)系，如圖1所示。

再次，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系集成平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)全生命周期項(xiàng)目各階段和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的集成，使得項(xiàng)目各階段和風(fēng)險(xiǎn)管理流程成為一一對(duì)應(yīng)的邏輯關(guān)系，如圖2所示。

最后，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)、風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)管理流程三方面的集成，來構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)模型

3 水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)

3.1 組織機(jī)構(gòu)集成

水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理必然要求建立一個(gè)符合全生命周期管理總體目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織形式，來全面考慮全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理問題，是基于全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

首先，基于全生命周期水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該由建設(shè)投資單位（業(yè)主）、勘察設(shè)計(jì)單位、工程監(jiān)理單位、施工安裝單位、物料供應(yīng)單位等多個(gè)參與主體共同組建；其次，基于全生命周期水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并汲取風(fēng)險(xiǎn)管理專家的意見；最后，根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)和內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理部門、風(fēng)險(xiǎn)信息管理部門、風(fēng)險(xiǎn)分析處置部門、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警部門、風(fēng)險(xiǎn)成本管理部門。綜合上述分析，本文提出水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，如圖4示。

3.2 應(yīng)對(duì)策略集成

盡管風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，但是所有的風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生概率有高有低，后果損失有大有小。把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，即風(fēng)險(xiǎn)概率的發(fā)生率分為高、低兩類，把損失的嚴(yán)重性分為大小兩類，那么這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)維度就組成了一個(gè)四維空間：①概率發(fā)生率高，后果損失較小；②概率發(fā)生率比較低，后果損失小；③概率發(fā)生率高，后果損失大；④概率發(fā)生率比較低，后果損失大。

針對(duì)四種情況，在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)可以采取不同的應(yīng)對(duì)策略；①如果發(fā)生概率高，損失比較小，可以采用化減風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)減輕的措施；②如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率比較高，后果損失也較大，可以采用回避風(fēng)險(xiǎn)策略；③如果發(fā)生概率比較低，后果損失較大，設(shè)法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。就是設(shè)法把工作通過保險(xiǎn)、外包或其它方式轉(zhuǎn)移出去；④如果發(fā)生概率比較低，后果損失比較小，這種風(fēng)險(xiǎn)適合自承擔(dān)。因?yàn)樗旧聿粫?huì)對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生太大影響。

3.3 信息系統(tǒng)集成

基于全生命周期的水電勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)集成化開發(fā)建設(shè)過程中必須考慮以下幾個(gè)方面：

第一、水電勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。

第二、水電勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。

篇（3）

中圖分類號(hào)：TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）02（b）-0000-00

1 引言

綠色建筑主要指的是在建筑的全部生命周內(nèi)，使資源最大限度的進(jìn)行節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地，同時(shí)還可以更好的保護(hù)環(huán)境，并且減少污染，為人們踢狗更加健康、舒適與高校額使用空間，也是與自然產(chǎn)生相互和諧共生的建筑[1]。建筑項(xiàng)目具有復(fù)雜性、個(gè)別性、一次性和投入資金量大的特點(diǎn)，由此決定了建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義。綠色建筑相對(duì)于一般建筑的成本、工期、質(zhì)量三大目標(biāo)有了更多的目標(biāo)延伸，包括環(huán)境保護(hù)、建筑耗能、建筑材料、地域性及室內(nèi)舒適和安全等目標(biāo)[2]，管理目標(biāo)的龐雜造成綠色建筑項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)范圍擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)性較一般建筑尤甚。

目前，國外對(duì)于綠色建筑的研究集中在成本、設(shè)計(jì)、技術(shù)、市場(chǎng)等方面；國內(nèi)的研究則集中在內(nèi)涵、相關(guān)政策、成本效益、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等方面。對(duì)于綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主要有以下三個(gè)方面：1）針對(duì)綠色建筑的特點(diǎn)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單，代表性的有：美國Marsh[3]公司的綠色建筑團(tuán)隊(duì)歸類的十大類風(fēng)險(xiǎn)，Zou[4]等人識(shí)別出影響綠色商業(yè)建筑的179個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，Simon Rischmiller[5]建立42個(gè)因素的風(fēng)險(xiǎn)清單，以及國內(nèi)學(xué)者建立的包含62項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)清單；2）對(duì)綠色建筑風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，代表性的有：王景慧等[6]利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖、問卷調(diào)查、專家打分對(duì)綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，張福生[7]、肖楠[8]、丁古麗[9]分別引入了ABC 分類法、模糊數(shù)學(xué)和灰色系統(tǒng)理論，建立綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。3）萬欣在其碩士論文中對(duì)綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)進(jìn)行了相關(guān)研究。本文提出了綠色建筑項(xiàng)目三維風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概念及要素，并進(jìn)行了相關(guān)論述。

2 綠色建筑項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1 綠色建筑項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理

全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)進(jìn)行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理策劃工作，對(duì)各階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，采用合理的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，分析風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)屬性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的總體影響，制定并實(shí)施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，是一系列風(fēng)險(xiǎn)管理工作的集合。綠色建筑項(xiàng)目的全生命周期包括投資決策、設(shè)計(jì)、施工、運(yùn)行和運(yùn)行維護(hù)直至項(xiàng)目達(dá)到規(guī)定使用年限后報(bào)廢五個(gè)階段[10]。特別需要指出的是綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性從后到前依次增強(qiáng)，換言之，項(xiàng)目所處時(shí)間序列越靠前，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目成敗的影響越關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理最為關(guān)鍵的階段――投資決策階段，其主要內(nèi)容包括項(xiàng)目建議書、可行性研究、技術(shù)評(píng)估等。下文建立的體系中將投資決策階段直接細(xì)分為其包括的三方面主要內(nèi)容進(jìn)行研究。綠色建筑項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理示意圖及其相互關(guān)系見圖1所示。

2.2 綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，是指開發(fā)商在綠色建筑項(xiàng)目的全生命周期進(jìn)程中，為了防止或減輕各種不利影響，保障項(xiàng)目的成功，在投資決策、設(shè)計(jì)、施工、試運(yùn)行、運(yùn)行維護(hù)等階段對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處置和監(jiān)控等工作及整個(gè)過程。根據(jù)我國建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的情況，這里將綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容分為以下五個(gè)方面：1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃；2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；4）風(fēng)險(xiǎn)處置；5）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控五個(gè)階段。

2.3 綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)復(fù)雜性

眾所周知，綠色建筑項(xiàng)目相對(duì)于一般建筑項(xiàng)目有其獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，這里將其總結(jié)為以下幾個(gè)方面：第一，目標(biāo)的延伸。相對(duì)于一般建筑項(xiàng)目的質(zhì)量、成本、工期三大目標(biāo)，綠色建筑項(xiàng)目有了更多的目標(biāo)延伸，有室內(nèi)舒適和安全、建筑耗能、環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)性和地域性、建筑材料等目標(biāo)。建設(shè)目標(biāo)的擴(kuò)展造成風(fēng)險(xiǎn)范圍擴(kuò)大，必定將增加綠色建筑建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)性。第二，項(xiàng)目的初始投資高。從經(jīng)濟(jì)屬性上，較一般建筑項(xiàng)目，綠色建筑項(xiàng)目的開發(fā)商要承擔(dān)更多的建設(shè)成本，國內(nèi)綠色建筑的成本對(duì)比一般建筑成本的增量為 4%～16%。并且其屬于外部經(jīng)濟(jì)型產(chǎn)品，其室內(nèi)舒適度、保護(hù)環(huán)境等目標(biāo)不能以經(jīng)濟(jì)利益的形式反應(yīng)出來，并且回收期較長(zhǎng)，一般需要若干年，而長(zhǎng)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更大。除此之外，綠色建筑項(xiàng)目相比于一般項(xiàng)目技術(shù)更復(fù)雜，要求也更高，有可能會(huì)增加工時(shí)，延長(zhǎng)工期，隨之而來的是成本的提高，導(dǎo)致項(xiàng)目的短期回報(bào)率低，增加項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，綠色建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是復(fù)雜系統(tǒng)，需要參考復(fù)雜系統(tǒng)方面的概念和方法，對(duì)控制要素進(jìn)行綜合分析、動(dòng)態(tài)管理并提出應(yīng)對(duì)措施，運(yùn)用科學(xué)、有效的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以求在同一框架的風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)進(jìn)行綠色建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，達(dá)到降低或消除項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不利影響的目的。

3 綠色建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是指在項(xiàng)目從開始到結(jié)束的各個(gè)進(jìn)程中，采用計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、實(shí)施等一系列管理手段，針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，由開發(fā)商建立的一系列管理方針和目標(biāo)及其相互關(guān)系、相互作用的一組要素的總稱，即是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的框架和方針。

3.1 基于霍爾三維結(jié)構(gòu)的綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系

“霍爾三維結(jié)構(gòu)”概念是由美國系統(tǒng)工程學(xué)家霍爾（A.D.Hall）提出的，在對(duì)系統(tǒng)工程、復(fù)雜系統(tǒng)的研究應(yīng)用中具有重要意義的方法。本文依照“霍爾三維結(jié)構(gòu)”的結(jié)構(gòu)形式，建立了一個(gè)由生命周期維、管理流程維和項(xiàng)目評(píng)價(jià)要素維組成的針對(duì)綠色建筑項(xiàng)目的三維風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在這一體系中，采用的管理工具和方法由三個(gè)維度相交叉形成的空間分布點(diǎn)來確定，所以工具的集合則組成成了風(fēng)險(xiǎn)管理的工具矩陣，見圖2所示。

1）生命周期維

生命周期維是指綠色建筑項(xiàng)目從項(xiàng)目建議書、可行性研究、技術(shù)評(píng)估，設(shè)計(jì)階段，施工階段到運(yùn)行階段直至報(bào)廢的工作階段序列，是全生命周期中各個(gè)階段的動(dòng)態(tài)時(shí)間關(guān)系的體現(xiàn)。沿生命周期維的變化，評(píng)價(jià)要素維和管理流程維就構(gòu)成了“評(píng)價(jià)要素-風(fēng)險(xiǎn)管理流程”平面，反映的是：針對(duì)不同的項(xiàng)目目標(biāo)，如質(zhì)量、工期、成本、建筑耗能、環(huán)境保護(hù)、經(jīng)濟(jì)性和地域性、建筑材料等，風(fēng)險(xiǎn)管理工作均按照同樣的風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行，平面上確定的各個(gè)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)工具就各不同或各有側(cè)重了。隨著生命周期維的階段性變化，另外兩個(gè)維度的相互關(guān)系一目了然，便于依據(jù)生命周期的階段序列明確兩者的復(fù)雜性關(guān)聯(lián)，方便進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，如圖2所示。

2）風(fēng)險(xiǎn)管理流程維

風(fēng)險(xiǎn)管理流程是指對(duì)綠色建筑項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的一般步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)劃、識(shí)別、評(píng)估、處置、監(jiān)控等工作。在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對(duì)于生命周期的不同階段，風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程是能有所刪減或者是側(cè)重。沿風(fēng)險(xiǎn)管理流程維的變化，評(píng)價(jià)要素維和生命周期維形成了“評(píng)價(jià)要素-生命周期”平面，反映的是：生命周期的不同階段風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的變化及其動(dòng)態(tài)關(guān)系，如圖2所示。

3）項(xiàng)目評(píng)價(jià)要素維

一般來說，項(xiàng)目目標(biāo)在項(xiàng)目立項(xiàng)之時(shí)便被確定了。值得注意的是，項(xiàng)目的不同階段，其目標(biāo)是有所側(cè)重或不同的。沿評(píng)價(jià)要素維的變化，生命周期維和風(fēng)險(xiǎn)管理流程維構(gòu)成了“生命周期-風(fēng)險(xiǎn)管理流程”平面，反映的是：在綠色建筑項(xiàng)目的不同生命階段，風(fēng)險(xiǎn)管理均遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。

3.2 三維要素的空間關(guān)系

管理體系中的三個(gè)維度構(gòu)成了三維空間，分別又兩兩構(gòu)成了“評(píng)價(jià)要素-風(fēng)險(xiǎn)管理流程”、“評(píng)價(jià)要素-生命周期”和“生命周期-風(fēng)險(xiǎn)管理流程”三個(gè)平面，而且空間分布又確定風(fēng)險(xiǎn)管理的工具矩陣。

此體系可看出：在項(xiàng)目全生命周期的不同階段，為完成項(xiàng)目評(píng)價(jià)要素的相關(guān)內(nèi)容，按照風(fēng)險(xiǎn)管理流程要求，需要相應(yīng)的管理理論和管理工具的支撐。具體風(fēng)險(xiǎn)管理方法包括：故障樹分析法、專家調(diào)查法、主觀評(píng)分法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法、外推法和蒙托卡羅模擬法、SWOT 分析法、流程圖德爾菲法、故障樹分析法 （FTA）、灰色系統(tǒng)理論、敏感性分析法、馬爾科夫過程分析法、決策樹法、層次分析法（AHP）、模糊風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估等等。以上豐富的管理工具和方法就構(gòu)成了圖2中風(fēng)險(xiǎn)管理工具矩陣。風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣的處理結(jié)果也將動(dòng)態(tài)反映風(fēng)險(xiǎn)管理的階段性成果，可為風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行系統(tǒng)全面的決策提供相關(guān)依據(jù)。

3.3 綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用

風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建成功即是有了一個(gè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工作規(guī)劃和框架內(nèi)容，本文針對(duì)綠色建筑這一非常具有發(fā)展前景的建筑類型構(gòu)建的三維風(fēng)險(xiǎn)管理體系，反映的是綠色建筑風(fēng)險(xiǎn)管理的工作方向、相關(guān)內(nèi)容及其相互關(guān)系。具體有以下幾方面作用：1）有利于綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論的豐富；2）有利于綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)集成化管理；3）有利于綠色建筑項(xiàng)目的項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作；4）有利于開展對(duì)項(xiàng)目開發(fā)商系統(tǒng)能力的評(píng)價(jià)工作。

4 總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)綠色建筑項(xiàng)目進(jìn)行有效管理的重要內(nèi)容，也是保證項(xiàng)目順利完成的重要手段。本文依據(jù)綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、要求及綠色建筑項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立了綠色建筑項(xiàng)目的三維風(fēng)險(xiǎn)管理體系，說明了其構(gòu)成的三維空間的相互關(guān)系和意義，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用進(jìn)行了簡(jiǎn)要論述，希望能對(duì)綠色建筑項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和實(shí)際應(yīng)用起到一定的參考和促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)

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篇（4）

三十年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、消費(fèi)環(huán)境逐步成熟，我國信用卡產(chǎn)業(yè)從零開始，取得了跨越式進(jìn)步，已經(jīng)成長(zhǎng)為全國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的重要內(nèi)容。同期，以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算為代表的新技術(shù)發(fā)展迅速，正深刻改變現(xiàn)有商業(yè)銀行生態(tài)環(huán)境。作為商業(yè)銀行支柱性業(yè)務(wù)之一，信用卡同時(shí)兼具資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)雙重特點(diǎn)，不可避免地受到新技術(shù)的滲透和影響，已逐步實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)方向轉(zhuǎn)型。但是，我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，卻存在著信息不對(duì)稱、風(fēng)險(xiǎn)管理成本高、運(yùn)營(yíng)流程不合理等問題。基于大數(shù)據(jù)云計(jì)算的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱平臺(tái)，如圖1所示）是一個(gè)云計(jì)算、云存儲(chǔ)的大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用平臺(tái)，具有靈活、自主、開放、易用、安全的特點(diǎn)。平臺(tái)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云服務(wù)思維解決數(shù)據(jù)服務(wù)的及時(shí)性問題，我國商業(yè)銀行可以借助平臺(tái)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)授信、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。

一、平臺(tái)功能概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)信息廣泛收集

數(shù)據(jù)信息是平臺(tái)進(jìn)行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件，包括內(nèi)部信息和外部信息兩類。內(nèi)部信息收集方面，信用卡經(jīng)營(yíng)和催收過程，市場(chǎng)調(diào)查、審批審查、風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)環(huán)節(jié)，電子化渠道辦理業(yè)務(wù)過程等。充分收集客戶信息，完整保留交易記錄數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)納入數(shù)據(jù)庫。在外部信息收集方面，可以通過同業(yè)間的數(shù)據(jù)交流，相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的交互聯(lián)網(wǎng)，甚至通過購買、協(xié)作、交換等方式與第三方數(shù)據(jù)公司進(jìn)行合作。各種渠道和方式的數(shù)據(jù)信息廣泛采集，有利于交叉印證和準(zhǔn)確授信，從而能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)有效治理

用平臺(tái)進(jìn)行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，既要求數(shù)據(jù)“量大、面廣、時(shí)間長(zhǎng)”，還要求對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效治理，才能保證得到真實(shí)的分析結(jié)果。所謂數(shù)據(jù)治理即在相關(guān)管理制度下，嚴(yán)格分類內(nèi)容差異、性質(zhì)有別、來源不同的數(shù)據(jù)信息，以確保數(shù)據(jù)的及時(shí)、連續(xù)、完整、可靠，強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)信息的管理。具體來看，就是首先對(duì)來自各部門的大量局部化、碎片化的數(shù)據(jù)嚴(yán)格輸理，形成常態(tài)化的數(shù)據(jù)清洗和管理機(jī)制；其次，從技術(shù)上把各個(gè)部門的管理系統(tǒng)進(jìn)行改造、升級(jí)并納入到平臺(tái)上來，保證業(yè)務(wù)流程的全覆蓋；從而為全面的風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供有效技術(shù)支持。

（三）風(fēng)險(xiǎn)全面持續(xù)監(jiān)測(cè)

平臺(tái)支持實(shí)時(shí)、全流程信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理。通過對(duì)持卡人實(shí)施全面連續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，形成閉環(huán)監(jiān)測(cè)體系，包括集中式發(fā)卡審批、用卡過程動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)等。基于平臺(tái)進(jìn)行高精度風(fēng)險(xiǎn)建模，不僅可精準(zhǔn)識(shí)別、動(dòng)態(tài)審查申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀態(tài)，又可計(jì)量出可接受的最大風(fēng)險(xiǎn)敞口；同時(shí)，對(duì)習(xí)慣性數(shù)據(jù)信息進(jìn)行邏輯性分析，使得做出的判斷更加專業(yè)、可靠、貼近實(shí)際。持卡人用卡過程中，一旦出現(xiàn)交易大幅變動(dòng)或其他與交易習(xí)慣不符的異常情況，平臺(tái)會(huì)主動(dòng)提醒或自動(dòng)采取有力的防范措施，如：提示、報(bào)警、信用卡凍結(jié)等。

（四）技術(shù)不斷創(chuàng)新及運(yùn)營(yíng)流程優(yōu)化

基于有效治理后的海量數(shù)據(jù)，平臺(tái)可以快速、準(zhǔn)確地定位風(fēng)險(xiǎn)、捕捉風(fēng)險(xiǎn)，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)起預(yù)警作用。因此，建立高精度的風(fēng)險(xiǎn)分析模型需要不斷的技術(shù)創(chuàng)新。同時(shí)，為推廣和應(yīng)用基于平臺(tái)的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，要求發(fā)卡銀行同時(shí)進(jìn)行適應(yīng)性的運(yùn)營(yíng)流程優(yōu)化，目的是將平臺(tái)與信用卡業(yè)務(wù)流程緊密融合，將大數(shù)據(jù)分析技術(shù)貫穿到信用卡生命周期的每一個(gè)過程和環(huán)節(jié)中，從而實(shí)現(xiàn)全流程、全面的信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、平臺(tái)實(shí)踐案例

大數(shù)據(jù)的核心是預(yù)測(cè)，即在大量、完整數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上分析、尋找變量之間的相關(guān)關(guān)系，從而發(fā)現(xiàn)規(guī)律，并對(duì)未來可能發(fā)生的事情進(jìn)行預(yù)測(cè)。基于平臺(tái)的信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用場(chǎng)景包括：在線精準(zhǔn)授信、支付交易欺詐偵測(cè)、反洗錢等。下面通過工商銀行外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)管控云平臺(tái)實(shí)踐進(jìn)行詳細(xì)闡述。

（一）工行平臺(tái)實(shí)踐建設(shè)路徑

1、組織架構(gòu)及制度體系完善

工商銀行基于董事會(huì)、高管、評(píng)估小組“三道防線”原則，建立了與自身業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求相適應(yīng)的外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，并陸續(xù)出臺(tái)了集團(tuán)和專業(yè)層面的一系列制度及管理規(guī)定。

2、反欺詐文化建設(shè)

工商銀行通過網(wǎng)絡(luò)大學(xué)、網(wǎng)點(diǎn)直通車等內(nèi)部渠道，及網(wǎng)站推廣、公益廣告等外部手段，積極培育穩(wěn)健審慎的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，打造金融生態(tài)的良好環(huán)境。

3、大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)打造

工商銀行立足自主創(chuàng)新，研發(fā)并投產(chǎn)了外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)采集了工商銀行內(nèi)部、各級(jí)政府機(jī)關(guān)、國內(nèi)同行、國際同行等提供的各類風(fēng)險(xiǎn)信息近千萬條。通過風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫與業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)匹配，大副提升了風(fēng)險(xiǎn)判斷的準(zhǔn)確性和有效性。

4、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)的分類控制

工商銀行將黑名單定點(diǎn)清除與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型相結(jié)合，基于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)投產(chǎn)到各重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。如在信用卡領(lǐng)域投產(chǎn)的交易欺詐系統(tǒng)，基于刷卡交易的時(shí)間、地點(diǎn)、筆數(shù)、金額、類型、商戶等多維度信息，實(shí)現(xiàn)了欺詐風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)定位、快速識(shí)別和有效控制。

5、風(fēng)險(xiǎn)防控效用評(píng)估

篇（5）

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）36-0029-02

近年來，隨著信息化的快速發(fā)展，大多數(shù)國有集團(tuán)公司已運(yùn)用ERP企業(yè)資源管理信息系統(tǒng)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高運(yùn)營(yíng)效率。新的信息化手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)型，而財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的集成致使風(fēng)險(xiǎn)前移，加之業(yè)務(wù)人員對(duì)系統(tǒng)功能掌握尚不夠全面，因此較大程度上增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)管理提升。

一、風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存）。

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理，是指以最小的代價(jià)降低純粹風(fēng)險(xiǎn)的一系列程序。一是降低風(fēng)險(xiǎn)，也就是消除或降低風(fēng)險(xiǎn)中的不確定性；二是必須考慮代價(jià)，即風(fēng)險(xiǎn)成本。事實(shí)上，損失控制的一切手段都是符合這兩個(gè)特征的。因?yàn)橥ㄟ^控制損失發(fā)生的頻率和大小，損失的分布更為集中了，從而降低了不確定。從公司治理的角度來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

而全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

二、國有集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)不健全，普遍沒有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，來組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作，推動(dòng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.未能及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度體系，原有體系已不能適應(yīng)新的內(nèi)外部環(huán)境對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

3.部門間、崗位間的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不清。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理滯后，多為事后控制，缺乏預(yù)警機(jī)制。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏。

6.信息和溝通機(jī)制不健全，制約風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。

三、國有集團(tuán)公司加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因

一是外部監(jiān)管要求，國資發(fā)改革[2006]108號(hào)，關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知，要求中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二是內(nèi)部管理要求，ERP系統(tǒng)的運(yùn)用，推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)管理從單一制度管理向體系化管理、職能條塊化管理向全流程管理、傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

四、國有集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.組織推動(dòng)，完善內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)。完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，并在集團(tuán)公司總部設(shè)立內(nèi)部控制管理委員會(huì)，直接隸屬公司董事會(huì)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制體系建立和完善工作，同時(shí)要求各子、分公司成立內(nèi)部控制管理工作委員會(huì)，在集團(tuán)公司總部?jī)?nèi)部控制管理委員會(huì)和本公司總經(jīng)理辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司內(nèi)控體系建設(shè)和實(shí)施工作。

2.全員參與，在公司內(nèi)部發(fā)動(dòng)各崗位參與內(nèi)控制度建設(shè)，為了實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)控體系并確保其有效實(shí)施，勢(shì)必要鼓勵(lì)每個(gè)崗位每位員工都來參與業(yè)務(wù)流程梳理，從中篩選出主要業(yè)務(wù)和重要崗位的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制預(yù)防措施，逐步建立管理風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、職責(zé)分工、控制流程和控制制度六位一體的覆蓋公司主要業(yè)務(wù)、全流程的規(guī)范有序、高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在線管控。集團(tuán)公司應(yīng)充分利用ERP系統(tǒng)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在業(yè)務(wù)流程的設(shè)置上側(cè)重于崗位間、部門間、業(yè)務(wù)間的無縫鏈接和相互制衡，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控流程固化到ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，從而確保風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控和業(yè)務(wù)自動(dòng)控制，盡而形成一套業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)部控制崗位化、控制手段信息化和監(jiān)督評(píng)價(jià)常態(tài)化的高效內(nèi)部控制體系。逐步建成一個(gè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在線稽核、財(cái)務(wù)部專（兼）職稽核員實(shí)時(shí)稽核、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)再審核的三關(guān)齊下的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。利用風(fēng)險(xiǎn)信息化管控平臺(tái)，定期出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量相結(jié)合綜合分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)反饋，以便盡快采取應(yīng)對(duì)措施，降低和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門間溝通，促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步融合。ERP系統(tǒng)運(yùn)用，使得財(cái)務(wù)管理的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，鏈條進(jìn)一步延伸。因此，財(cái)務(wù)人員必須要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的全面了解，促進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)鏈的無縫連接，從而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在信息與溝通中，財(cái)務(wù)應(yīng)積極發(fā)揮橋梁和紐帶作用，一是確保財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的信息傳遞及時(shí)、有效；二是要確保財(cái)務(wù)部門和管理層之間在決策、控制等方面的信息暢通。財(cái)務(wù)部門在提請(qǐng)決策時(shí)，必須要在會(huì)計(jì)政策上把不同處理的影響解釋清楚，以協(xié)助管理層作出最有利于企業(yè)的決策。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。以協(xié)調(diào)和整合部門間、崗位間業(yè)務(wù)交圈地帶風(fēng)險(xiǎn)管理的盲區(qū)。為在全企業(yè)范圍內(nèi)有效推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，依據(jù)內(nèi)控管理流程涉及的部門和崗位，細(xì)化責(zé)任和考核措施，建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。為確保風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施必須要將風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到具體每個(gè)崗位、每個(gè)人，一旦發(fā)生問題，能夠及時(shí)尋找負(fù)責(zé)對(duì)象，并結(jié)合有效的獎(jiǎng)懲制度，促使責(zé)任人提高警惕，擔(dān)負(fù)其應(yīng)盡的工作職責(zé)。

6.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)。隨著集團(tuán)公司集約化、集成化、精益化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化的發(fā)展，急需具備較強(qiáng)業(yè)務(wù)處理能力、協(xié)調(diào)溝通能力、管理控制能力、信息技術(shù)運(yùn)用能力的復(fù)合型專業(yè)管理人才，企業(yè)原有人才一時(shí)很難適應(yīng)高度集成的復(fù)雜的ERP系統(tǒng)，一方面系統(tǒng)運(yùn)用的不熟練以及對(duì)系統(tǒng)功能缺乏了解，無形中增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面由于業(yè)務(wù)環(huán)境在不斷變化，新的風(fēng)險(xiǎn)不斷地涌現(xiàn)出來，甚至升級(jí)，也促使企業(yè)管理人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提升自己識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，盡而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

7.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)制度的健全有利于實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改善內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問題，進(jìn)而提出改善控制系統(tǒng)的措施，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告給公司高層。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)定期對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行健全性和符合性測(cè)試。在良好的內(nèi)部控制制度下，才能保證經(jīng)營(yíng)信息的全面、準(zhǔn)確和及時(shí)，為做出正確的經(jīng)營(yíng)決策和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好條件。因而，企業(yè)充分發(fā)揮內(nèi)審職能，既可促進(jìn)內(nèi)控系統(tǒng)因環(huán)境變化而進(jìn)行實(shí)時(shí)改進(jìn)，確保內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)的科學(xué)性，又可實(shí)時(shí)監(jiān)督內(nèi)控系統(tǒng)執(zhí)行的有效性。

總之，國有集團(tuán)公司加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，既是國資委對(duì)國有企業(yè)監(jiān)管的要求，也是企業(yè)生存發(fā)展之本。因此，企業(yè)要充分利用信息化管控手段，全面梳理所有業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系并確保其有效實(shí)施，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

篇（6）

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）02-0193-03

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效工具，其目標(biāo)是在全面評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前評(píng)估與控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于何種狀態(tài)做出準(zhǔn)確判斷，為控制風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。與傳統(tǒng)的審計(jì)模式相比，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)更注重從宏觀上把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作重心從實(shí)施階段前移到計(jì)劃階段，關(guān)注的核心從內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)的全過程自始至終都關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)選擇項(xiàng)目，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)試管理者降低風(fēng)險(xiǎn)的方法，并以風(fēng)險(xiǎn)為中心出具審計(jì)報(bào)告，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。審計(jì)方法從以審計(jì)測(cè)試為中心轉(zhuǎn)移到以系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心，即計(jì)劃階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，實(shí)施階段對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和報(bào)告，報(bào)告階段提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。2007年新審計(jì)準(zhǔn)則要求全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，故本文對(duì)我國企業(yè)如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提出幾點(diǎn)建議，與大家探討。

一、建立全流程風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

建立審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全流程風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

一是年度風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向戰(zhàn)略計(jì)劃的制訂。年度風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向戰(zhàn)略計(jì)劃要與企業(yè)目標(biāo)相契合，建立在對(duì)公司重要領(lǐng)域的認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，以重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，明確審計(jì)重點(diǎn)，確定年度審計(jì)項(xiàng)目。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，識(shí)別各自存在的風(fēng)險(xiǎn)，排列風(fēng)險(xiǎn)次序，出具風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估結(jié)果，以此為依據(jù)，確定本年度審計(jì)關(guān)注點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)、總結(jié)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告的各個(gè)階段，企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和以前年度審計(jì)情況，合理分配審計(jì)資源，將審計(jì)資源重點(diǎn)放在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

二是建立風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。就是按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)梳理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程，審計(jì)部門牽頭，各業(yè)務(wù)單元的內(nèi)控負(fù)責(zé)人統(tǒng)一對(duì)采購與應(yīng)付、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與應(yīng)收、存貨與倉儲(chǔ)、營(yíng)銷管理等業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖和業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面梳理，對(duì)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制措施嵌入到流程中，建立清晰的業(yè)務(wù)流程圖、明確的崗位控制標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施。

三是業(yè)務(wù)流程測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過實(shí)施不同的測(cè)試程序識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)整體層面控制評(píng)估、信息系統(tǒng)一般控制評(píng)估、流程層面控制評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性測(cè)試等。建立業(yè)務(wù)循環(huán)各個(gè)節(jié)點(diǎn)的穿行測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各單位業(yè)務(wù)人員開展業(yè)務(wù)流程的穿行測(cè)試，通過全流程的穿行測(cè)試驗(yàn)證各業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)受控情況，運(yùn)用自審、互審和復(fù)審相結(jié)合的方法，推進(jìn)全員、全流程的風(fēng)險(xiǎn)自我審計(jì)。

四是出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)地圖。審計(jì)部出具企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和完整的風(fēng)險(xiǎn)地圖，建立企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資源庫，為相關(guān)部門提供風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注和控制優(yōu)化的依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)管理流程與審計(jì)基本程序有機(jī)融合，更多地從全流程的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)要根據(jù)自身的具體情況設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的不斷變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)管理需要。而且，風(fēng)險(xiǎn)管控是一個(gè)持續(xù)、循環(huán)的管理過程，不能將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為一次性的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，在風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行過程中，要不斷地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)問題制定有效的控制措施。

二、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，優(yōu)化具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序

以固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)為例。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)，管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，管理風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都較高，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計(jì)，識(shí)別和評(píng)估重大管理風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，可以有效提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其審計(jì)程序如下：

一是制訂固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)所作的綜合安排，需要明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)程序、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、項(xiàng)目組人員分工、時(shí)間安排以及其他事項(xiàng)等。固定資產(chǎn)投資審計(jì)目標(biāo)要與企業(yè)固定資產(chǎn)投資目標(biāo)相聯(lián)系，審計(jì)范圍包括選定經(jīng)營(yíng)單位、選定業(yè)務(wù)及流程、相關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試范圍、測(cè)試時(shí)間范圍等。

二是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位初步評(píng)估和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。審計(jì)人員要掌握固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目整體情況，注重從宏觀層面了解固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的基本情況，獲取背景信息，包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、建設(shè)模式、建設(shè)目標(biāo)等信息，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，識(shí)別和評(píng)估固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。

三是業(yè)務(wù)流程分析。在全面評(píng)估固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，從投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)入手，進(jìn)一步了解流程，更新識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和資金重點(diǎn)監(jiān)控，從整體上把握審計(jì)重點(diǎn)。

四是評(píng)估流程有效性和流程重大風(fēng)險(xiǎn)。在了解固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，運(yùn)用分析性程序，分析關(guān)鍵流程，評(píng)估固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)，分析對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制，測(cè)試實(shí)際的控制能否切實(shí)管理這些風(fēng)險(xiǎn)，這是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)關(guān)注的重點(diǎn)。

五是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定項(xiàng)目審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，制定相應(yīng)的審計(jì)策略。具體是設(shè)計(jì)審計(jì)步驟，根據(jù)審計(jì)步驟進(jìn)行審計(jì)抽樣并對(duì)樣本進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試等審計(jì)程序。在審計(jì)實(shí)施過程中，要根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行重新評(píng)估，擴(kuò)大審計(jì)范圍或增加審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步測(cè)試以修訂審計(jì)方案，保證審計(jì)質(zhì)量。

杜邦“沸騰壺”審計(jì)抽樣模型就是一種常用的審計(jì)抽樣方法。它以審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，對(duì)每一類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，將其劃分為不同的級(jí)別，即高風(fēng)險(xiǎn)、敏感風(fēng)險(xiǎn)、適中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)，直觀地反映風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)面的關(guān)系。杜邦“沸騰壺”模型說明，在風(fēng)險(xiǎn)因素中，風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)一般是高風(fēng)險(xiǎn)占10%，敏感風(fēng)險(xiǎn)占30%，適中風(fēng)險(xiǎn)占40%，低風(fēng)險(xiǎn)占20%。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)規(guī)劃在審計(jì)資源配置時(shí)，要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平高低配置審計(jì)資源，對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素需實(shí)行差異化審計(jì)。高風(fēng)險(xiǎn)因素要進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，對(duì)于處于敏感風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)因素一般抽樣50%進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)于適中風(fēng)險(xiǎn)因素一般抽樣 25%，而對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素只需要抽樣10%進(jìn)行一般審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別越高，配置的審計(jì)資源越多，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將主要的審計(jì)資源分配在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，有的放矢，提高審計(jì)效率。

六是根據(jù)對(duì)流程設(shè)計(jì)有效性測(cè)試結(jié)果得出審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告，提出管理建議。

三、建立以審計(jì)調(diào)查法為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)模型的建立及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析等。對(duì)確定的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，找出流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，并選擇科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)控制點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以準(zhǔn)確識(shí)別和正確評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。以審計(jì)調(diào)查法為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，能清晰揭示風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)域和風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，操作性強(qiáng)，評(píng)估結(jié)果具有很強(qiáng)的說服力。即選取一定比例的被審單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)典型調(diào)查，采用審計(jì)調(diào)查法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和嚴(yán)重程度進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平確定審計(jì)重點(diǎn)。步驟如下：一是確定評(píng)估范圍。評(píng)估范圍與審計(jì)范圍相關(guān)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用有直接影響。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)的采集。采集近幾年的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以是以往風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、綜合性審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)等。三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和加工。內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)原始資料和專業(yè)判斷對(duì)一些定性資料進(jìn)行量化處理，確定各組風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的影響程度級(jí)別，據(jù)此對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。四是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)。根據(jù)事先界定的評(píng)估范圍，分別對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各類風(fēng)險(xiǎn)、各類子風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)所采集的一定期間的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，采用審計(jì)調(diào)查法分析歷史數(shù)據(jù)，尋找各風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)和集中趨勢(shì)，建立能描述各風(fēng)險(xiǎn)變量未來變化態(tài)勢(shì)的模型，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的主要變量——風(fēng)險(xiǎn)概率和影響程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)分析及預(yù)測(cè)，求出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估值，并運(yùn)用政策分析法，整理和分析可能影響各類風(fēng)險(xiǎn)變量的政策因素，對(duì)固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)值進(jìn)行修正和完善，確定風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)值浮動(dòng)區(qū)間。五是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的分析和利用。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分布情況，布局安排審計(jì)資源，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)區(qū)域進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果可以應(yīng)用于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括：將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與企業(yè)事先確定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略（如各類風(fēng)險(xiǎn)的承受度等）進(jìn)行對(duì)比，并分別采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)。

四、建立風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估和預(yù)警機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以有效管理和預(yù)防重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口，使風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，防患于未然。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)域建立預(yù)警機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如利用DCCS法、盈虧臨界點(diǎn)法及財(cái)務(wù)比率法等有效捕捉企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)征兆，對(duì)異常情況提前發(fā)出預(yù)警，幫助管理層完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序，控制風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中，使用風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估（RSA）法，可以有效提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效率。風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估是指內(nèi)部審計(jì)要監(jiān)督：（1）風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析的恰當(dāng)性。主要是對(duì)企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和影響程度的變化以及控制措施是否能與環(huán)境變化相符，并在審計(jì)報(bào)告中反映分析結(jié)果。（2）風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別的充分性。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響性兩方面對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行定量分析和定性分析。（4）風(fēng)險(xiǎn)度以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)合理性。主要是審核風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算方法是否科學(xué)合理，是否反映企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平。綜合分析企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，審核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)的根據(jù)及預(yù)報(bào)的級(jí)別是否合理。（5）風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。主要是對(duì)業(yè)務(wù)控制程序進(jìn)行測(cè)試，檢查是否有效，是否能夠控制風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施和建議，幫助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。（6）風(fēng)險(xiǎn)信息溝通的有效性。內(nèi)部審計(jì)人員要從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估信息的獲得，風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)的及時(shí)發(fā)出等方面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)信息是否被準(zhǔn)確及時(shí)地傳達(dá)給所有相關(guān)人員，讓管理層了解風(fēng)險(xiǎn)是否被有效管理。風(fēng)險(xiǎn)信息溝通評(píng)估也可以提高外界對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信任度。

此外，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)信息系統(tǒng)，完善審計(jì)資源數(shù)據(jù)庫，積極推進(jìn)審計(jì)手段創(chuàng)新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，合理配備審計(jì)項(xiàng)目組成員，有效提高內(nèi)部審計(jì)效率和質(zhì)量，提升風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的價(jià)值增值功能。

篇（7）

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，新情況、新事項(xiàng)逐漸增多，加之內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益加大。所以當(dāng)今企業(yè)必須全面有效地開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能做到未雨綢繆，防微杜漸，保持和增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。本文基于工程設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作實(shí)踐，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以從風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施、監(jiān)督與改進(jìn)等方面來開展。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi);確保真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)信息與溝通;確保遵守有關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)管理措施的貫徹執(zhí)行;確保企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。因此，企業(yè)應(yīng)從上到下高度重視此項(xiàng)工作，應(yīng)以現(xiàn)有的管理流程和規(guī)章制度為基礎(chǔ)，建立符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和制度體系。

首先，根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)特點(diǎn)建立整體覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，成立由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并明確指定企業(yè)各職能部門及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)為本部門、單位的風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人。指定領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)有利于明晰責(zé)任，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度。同時(shí)，為促進(jìn)日常工作的有序開展，需在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)置具體職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門，全面組織協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，包括負(fù)責(zé)組織企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、日常維護(hù)及改進(jìn)，建立健全組織機(jī)構(gòu)、工作流程和規(guī)章制度;組織收集風(fēng)險(xiǎn)信息，建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫;辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制系統(tǒng);組織建立公司重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制;指導(dǎo)、監(jiān)督所屬各單位建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系等等。企業(yè)其他各職能部門則負(fù)責(zé)對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，下屬各單位應(yīng)全面貫徹落實(shí)企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理制度，按照整體要求做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

其次，除了建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系之外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身情況制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，制定完善的相關(guān)制度和基本工作流程，為全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供制度保證和工作依據(jù)。一般說來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括：風(fēng)險(xiǎn)管理工作辦法、不同風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、風(fēng)險(xiǎn)控制程序等。風(fēng)險(xiǎn)管理基本工作流程為：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別與評(píng)估

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)順利地開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作的重要保障。企業(yè)應(yīng)充分識(shí)別內(nèi)外部情況，找準(zhǔn)和找全現(xiàn)階段面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并對(duì)其進(jìn)行分類。一般來說，以管理要素為標(biāo)志，工程設(shè)計(jì)類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、海外風(fēng)險(xiǎn)七大類，每一類中又分別包含若干不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

各類風(fēng)險(xiǎn)包含的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)如下。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：包括戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略動(dòng)態(tài)調(diào)整等;運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：包括公司治理、重大決策、機(jī)構(gòu)設(shè)立與注銷、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、管理創(chuàng)新、合同管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、項(xiàng)目管理、人力資源管理、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、職業(yè)健康、國家安全與保密、宣傳與信息安全等;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)費(fèi)管理等;資金風(fēng)險(xiǎn)：包括融資、金融工具使用、資金結(jié)算、擔(dān)保、外匯管理等;投資風(fēng)險(xiǎn)：包括股權(quán)投資、項(xiàng)目投資等;法律風(fēng)險(xiǎn)：包括合同管理、合規(guī)審查、重大法律糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、勞動(dòng)用工管理等;海外風(fēng)險(xiǎn)：包括市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)環(huán)境、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、海外投資等。

企業(yè)可根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫，以便在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中隨時(shí)查找、對(duì)照、評(píng)估效果、完善措施。同時(shí)，由于企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門要根據(jù)不同階段風(fēng)險(xiǎn)事件的變化及時(shí)更新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件庫。風(fēng)險(xiǎn)事件庫應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)描述、發(fā)生條件、風(fēng)險(xiǎn)后果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施幾個(gè)方面。以工程設(shè)計(jì)類企業(yè)最常面臨的幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)為例，列舉風(fēng)險(xiǎn)事件庫相關(guān)內(nèi)容（見表1）。

在實(shí)際操作中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢和調(diào)查研究等方法。企業(yè)各部門和下屬各單位處在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的第一線，應(yīng)注意在實(shí)際工作中查找和收集風(fēng)險(xiǎn)信息，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件及可能性的高低，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，提出重大風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門應(yīng)在結(jié)合各單位、各部門提出的重大風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，提出整個(gè)企業(yè)層面上的重大風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。

經(jīng)過評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，按照發(fā)生的可能性可分為經(jīng)常、很大、中等、偶爾、極少五種情況;按照對(duì)企業(yè)的影響程度可分為災(zāi)難性、重大、中等、輕微、可忽略五種情況。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性很大并且會(huì)產(chǎn)生重大影響的，就應(yīng)判斷為重大風(fēng)險(xiǎn)，需要引起企業(yè)高度重視。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，企業(yè)可結(jié)合自身?xiàng)l件、外部環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。應(yīng)對(duì)措施應(yīng)滿足合規(guī)要求，滿足風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，具有適用性、可操作性，并堅(jiān)持在實(shí)際工作中嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。例如，對(duì)于日常流程和制度無法預(yù)控，一旦發(fā)生損失較大的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案;對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的所有環(huán)節(jié)，制定或完善內(nèi)控制度和涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施，由事后控制變事前、事中及事后全過程風(fēng)險(xiǎn)控制;對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各項(xiàng)流程，把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，建立或完善內(nèi)控制度和流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。特別要注意的是，對(duì)于企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，均應(yīng)在充分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，上報(bào)公司高級(jí)管理層（設(shè)有董事會(huì)的公司還應(yīng)對(duì)上報(bào)董事會(huì)審議的事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)定）討論、決策，并由監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）進(jìn)行監(jiān)督。

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控措施一般包括重要崗位權(quán)力制衡控制、授權(quán)審批控制、績(jī)效考評(píng)控制、利益沖突回避控制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制等。風(fēng)險(xiǎn)管理措施的制定可采取定性和定量相結(jié)合的方法，并積極借助信息化手段推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)現(xiàn)。

現(xiàn)以工程設(shè)計(jì)企業(yè)戰(zhàn)略制訂及調(diào)險(xiǎn)為例，論述其管理措施。企業(yè)應(yīng)制訂具有引領(lǐng)性和可執(zhí)行性的發(fā)展戰(zhàn)略，否則可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失機(jī)遇和動(dòng)力，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至造成經(jīng)營(yíng)失敗。針對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)制定了明確的控制要求：戰(zhàn)略規(guī)劃制訂前需進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研;應(yīng)具有保障實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)施路徑、保障措施;對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施情況進(jìn)行分析，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，履行適當(dāng)程序調(diào)整規(guī)劃。再根據(jù)各項(xiàng)要求制定了具體的控制措施：首先，由各相關(guān)職能部門對(duì)分管領(lǐng)域業(yè)務(wù)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，制定分目標(biāo)，根據(jù)公司近年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況和上級(jí)要求，在全面分析現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)內(nèi)外部環(huán)境變化趨勢(shì)的基礎(chǔ)上制定總目標(biāo);其次，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)確定重點(diǎn)任務(wù)和保障措施，要求具有指導(dǎo)性和可行性;最后，分析戰(zhàn)略執(zhí)行情況和內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境變化情況，評(píng)估調(diào)整規(guī)劃要求，經(jīng)決策層審批后年度工作計(jì)劃。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和動(dòng)態(tài)調(diào)整過程均嚴(yán)格執(zhí)行控制措施，避免了因發(fā)展戰(zhàn)略脫離實(shí)際、偏離中心而導(dǎo)致過度擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)失敗;也避免了發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)而導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

四、監(jiān)督與改進(jìn)

企業(yè)只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和改進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理環(huán)節(jié)的閉合。應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，制定監(jiān)督制度，明確檢查對(duì)象、內(nèi)容、方法，明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限、程序、方法和要求。應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略、內(nèi)控措施及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)施情況不斷修訂和完善。在重大風(fēng)險(xiǎn)，如公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化時(shí)，還應(yīng)組織對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

此外，企業(yè)還應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)文化營(yíng)造三方面為順利開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供支持。注重風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息報(bào)送體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息的收集、處理及傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效運(yùn)行;加大風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)及基本技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，建立高風(fēng)險(xiǎn)崗位的崗前培訓(xùn)制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管控核心內(nèi)容、操作規(guī)程的培訓(xùn);在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用，積極傳播風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不在意識(shí)和理念。

篇（8）

一、充分認(rèn)識(shí)城市燃?xì)馄髽I(yè)建立城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的必要性

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為高危行業(yè)的燃?xì)馄髽I(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境日趨復(fù)雜，諸如供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)和資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，都對(duì)公司提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力提出了新的挑戰(zhàn)，基于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為當(dāng)務(wù)之急。

2.實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善自我機(jī)制的需要

依靠城市燃?xì)馄髽I(yè)的壟斷背景,其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往容易被忽視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系通過對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大事件應(yīng)對(duì)、重大決策制定、重大信息報(bào)告和披露以及重要流程內(nèi)部控制機(jī)制，促使企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理整體防范的長(zhǎng)效機(jī)制，

3.實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)提升內(nèi)部管理水平的需要

國內(nèi)多數(shù)燃?xì)馄髽I(yè)雖然都建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。但是，往往由于各個(gè)體系與職能部門之間相互獨(dú)立，缺少有效的銜接和支撐，尚不能形成對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋、全監(jiān)控格局。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系通過建立財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制和財(cái)務(wù)預(yù)警信息反饋系統(tǒng)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投融資管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)品營(yíng)銷等方面進(jìn)行全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、識(shí)別和控制，對(duì)于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的有著重要意義。

二、燃?xì)庑袠I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題

1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面準(zhǔn)確

燃?xì)庑袠I(yè)作為高危行業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過程中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，但往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面,特別是對(duì)損失和盈利可能性并存的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的認(rèn)識(shí)。我們不能單純的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視為純粹的負(fù)面的東西，忽略風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)藏的機(jī)會(huì)。換言之，既要恰當(dāng)防范和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)，又要理性認(rèn)識(shí)和管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，缺乏主動(dòng)性

企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定期地評(píng)估，缺少積極的、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)，不利于從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來的損失。

3.只重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略

企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)體系分為戰(zhàn)略(決策)層面、管理層面、執(zhí)行(實(shí)施)層面，但一般情況下公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、職責(zé)往往散落在各個(gè)部門和崗位之中，企業(yè)只重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的管理領(lǐng)域?qū)挿海瑢I(yè)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用相對(duì)滯后，定性分析運(yùn)用較多，定量分析較為薄弱。強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以單一措施為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)組合的觀念意識(shí)。

三、城市燃?xì)馄髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與措施

1.制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略,建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過應(yīng)用業(yè)務(wù)流程分析法對(duì)燃?xì)鈽I(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，就重點(diǎn)環(huán)節(jié)的資金流動(dòng)狀況進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)因素的控制關(guān)鍵點(diǎn)，針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)的不同內(nèi)容進(jìn)行綜合分析，確定有效的控制措施，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，做到提前防范風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)更為明確 ，提高財(cái)務(wù)管理的前瞻性和有效性。

2.嚴(yán)格財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)該以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)為基礎(chǔ)，探尋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源以辨析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，結(jié)合對(duì)公司影響的重要性和在長(zhǎng)、短期內(nèi)其發(fā)生的可能性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，在有效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采用定性方法或定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)溯源以及風(fēng)險(xiǎn)排序機(jī)制。進(jìn)一步梳理和規(guī)范管理流程，按照管理類別、專業(yè)性質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行總體設(shè)計(jì)和系統(tǒng)分類，建立起涵蓋投資融資、工程及固定資產(chǎn)、物資采購、財(cái)務(wù)和資金管理等各個(gè)管理類別以及以內(nèi)控為核心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，按照會(huì)計(jì)要素對(duì)供、產(chǎn)、銷各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各控制對(duì)象作出明確的制度規(guī)定，形成與業(yè)務(wù)流程相統(tǒng)一的閉環(huán)管理。

3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)企業(yè)而言，資金風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中占據(jù)著重要位置，燃?xì)庑袠I(yè)具有初期建設(shè)資金投入較大、資金占用時(shí)間和投資回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，基于這種特殊的行業(yè)特性，燃?xì)庑袠I(yè)在資金管理方面往往面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。因而資金預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，按照管理程序，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)及關(guān)鍵點(diǎn)，納入預(yù)算控制范圍，通過全面預(yù)算進(jìn)行事前籌劃，評(píng)估可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略，控制和緩解風(fēng)險(xiǎn)，有效控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素。

篇（9）

北方公司高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實(shí)現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、戰(zhàn)略、行動(dòng)的統(tǒng)一。

在整體管理框架中，構(gòu)建嚴(yán)密的雙重信用風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制：各部門作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進(jìn)行日常工作的協(xié)調(diào)、推進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國際總部要求，建立了《交易對(duì)象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、信用標(biāo)準(zhǔn)、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報(bào)制度和橫向通報(bào)制度。對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，實(shí)現(xiàn)從申請(qǐng)、評(píng)估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

篇（10）

2信息設(shè)備全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理

信息設(shè)備全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管理包括信息設(shè)備規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、部署階段、測(cè)試階段、運(yùn)行階段和廢棄階段，每個(gè)階段的內(nèi)容如圖2所示。規(guī)劃設(shè)計(jì)階段應(yīng)能夠描述信息系統(tǒng)建成后對(duì)現(xiàn)有模式的作用,包括技術(shù)、管理等方面,并根據(jù)其作用確定系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。這個(gè)階段,風(fēng)險(xiǎn)威脅應(yīng)根據(jù)未來系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)象、應(yīng)用環(huán)境、業(yè)務(wù)狀況、操作要求等方面進(jìn)行分析。部署階段是根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段分析的威脅和制定的安全措施,在設(shè)備部署階段應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量控制。測(cè)試階段是對(duì)已經(jīng)部署完成的信息設(shè)備結(jié)合前期規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的要求對(duì)采購來的信息設(shè)備進(jìn)行全面的測(cè)試，包括基礎(chǔ)測(cè)試、功能性測(cè)試及安全性測(cè)試等。運(yùn)行階段讓信息設(shè)備穩(wěn)定運(yùn)行并起到其應(yīng)有的功能。該階段應(yīng)做好設(shè)備監(jiān)控、脆弱性發(fā)現(xiàn)、設(shè)備異常報(bào)警、信息設(shè)備日志搜集和分析等工作。廢棄階段存在的風(fēng)險(xiǎn)包括未對(duì)殘留信息進(jìn)行適當(dāng)處理、未對(duì)系統(tǒng)組件進(jìn)行合理的丟棄或更換或未關(guān)閉相關(guān)連接，對(duì)于變更的系統(tǒng)，還可能存在新的信息安全風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠淇赡芴鎿Q了新的系統(tǒng)組件等。

3信息設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系

傳統(tǒng)的信息安全管理體系主要依據(jù)ISO27001相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)搭建,ISO27001標(biāo)準(zhǔn)采用基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理，具體采用了PDCA模型過程方法來全面、系統(tǒng)、持續(xù)的改進(jìn)組織的信息安全管理。ISO27001采用的PDCA模型不僅適用于傳統(tǒng)信息安全管理，同時(shí)也適用于信息設(shè)備的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.1總體思路

信息設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理總體借鑒PDCA管理模型的相關(guān)理念，將信息安全設(shè)計(jì)方案制定、各階段的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施、各階段信息安全管理檢查、信息安全管理改進(jìn)，形成一套有效的安全風(fēng)險(xiǎn)管理防護(hù)方法，對(duì)信息設(shè)備進(jìn)行不同時(shí)間階段、不同維度、不同重點(diǎn)的管理，有效防范和控制信息安全風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息安全體系的檢測(cè)能力、保護(hù)能力，為用戶開展風(fēng)險(xiǎn)管理提供全方位的管理思路。

3.2風(fēng)險(xiǎn)管理模型

融合傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA模型，將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中動(dòng)態(tài)模型的思路加以延續(xù)，增強(qiáng)信息設(shè)備狀態(tài)的動(dòng)態(tài)特性，主要分為四部分：管理規(guī)劃、管理實(shí)施、管理檢查、管理改進(jìn)。管理規(guī)劃：決策層要明確政策、目標(biāo)、策略、計(jì)劃，形成具體的管理規(guī)劃，明確組織風(fēng)險(xiǎn)管理的整體目標(biāo)和方向，確定對(duì)信息設(shè)備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所要達(dá)到的目的和狀態(tài)，從而防止后續(xù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范和組織與已有的戰(zhàn)略決策、制度、規(guī)范等相違背而導(dǎo)致不可執(zhí)行的問題。管理實(shí)施：管理層在深入領(lǐng)會(huì)和遵照管理規(guī)劃的指示后深入研究信息設(shè)備各階段所面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信息設(shè)備各環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，以便具體的業(yè)務(wù)部門、人員等能嚴(yán)格按照管理規(guī)劃的計(jì)劃和要求來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范。管理檢查：管理檢查作為監(jiān)督信息風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果的主要手段之一，需要確保管理檢查手段的全面性、科學(xué)性、客觀性，需要覆蓋各個(gè)管理階段，客觀而高效的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果。管理改進(jìn)：通過歸納總結(jié)前階段管理檢查的工作成果，結(jié)合信息設(shè)備各階段在實(shí)施信息風(fēng)險(xiǎn)管理中碰到的各類問題，從管理規(guī)劃、管理實(shí)施、管理檢查等各階段提出信息風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)意見，從而持續(xù)的改進(jìn)信息設(shè)備各階段的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.3風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、信息安全三個(gè)關(guān)鍵要素以及信息設(shè)備各階段的特點(diǎn)，我們應(yīng)明確安全風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)控制手段，然后有計(jì)劃的加強(qiáng)整個(gè)信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，才有可能最終有效控制信息安全設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。首先，根據(jù)企業(yè)所處的環(huán)境，全面準(zhǔn)確的評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)的狀況結(jié)合系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)層面的安全防御手段有效抵御各種威脅，最終主動(dòng)降低安全風(fēng)險(xiǎn)。要實(shí)現(xiàn)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，需要實(shí)現(xiàn)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，具體為發(fā)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，即通過有效的手段確定安全風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)和區(qū)域、定位安全風(fēng)險(xiǎn)存在的區(qū)域、評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確高效的評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，了解安全風(fēng)險(xiǎn)的大小和實(shí)質(zhì)、強(qiáng)制措施降低風(fēng)險(xiǎn)，通過管理或強(qiáng)制等安全手段，主動(dòng)降低安全風(fēng)險(xiǎn)、安全防御通過各類系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備、防御各類安全威脅、安全問題修補(bǔ)，主動(dòng)修補(bǔ)存在的各類安全漏洞，全面降低安全風(fēng)險(xiǎn)。以上是完整的信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程，對(duì)整個(gè)信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，這些步驟缺一不可，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理流程還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，有不同的實(shí)現(xiàn)方式。其次，實(shí)現(xiàn)信息設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)步驟包括：確定信息安全標(biāo)準(zhǔn)和方針、統(tǒng)計(jì)信息設(shè)備資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)識(shí)別、檢測(cè)信息設(shè)備資產(chǎn)存在的安全漏洞、了解潛在的威脅、分析存在的安全風(fēng)險(xiǎn)、通過各種手段如安全防護(hù)產(chǎn)品來降低已有的安全風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)信息設(shè)備評(píng)估安全效果和影響、對(duì)已有信息設(shè)備安全策略進(jìn)行對(duì)比及改進(jìn)。最后，實(shí)現(xiàn)完善的信息設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要有計(jì)劃的完善自身的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定相應(yīng)的整體安全策略。建立全面的資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，整合現(xiàn)有的安全設(shè)備和手段，形成信息設(shè)備成熟完備的動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

篇（11）

2016年，原銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照匹配性、全覆蓋、獨(dú)立性及有效性的原則，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系并加強(qiáng)外部監(jiān)管。雖然各級(jí)商業(yè)銀行按照指引要求建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但由于商業(yè)銀行所處金融市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)愈加嚴(yán)格，加之全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國銀行業(yè)內(nèi)的實(shí)踐起步較晚，商業(yè)銀行現(xiàn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系呈現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、技術(shù)水平偏低等弊端，無法幫助商業(yè)銀行防范與控制多元化風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐力量，其風(fēng)險(xiǎn)管理水平與能力往往反映出其整體經(jīng)營(yíng)質(zhì)效，構(gòu)建具有中國特色、能夠適應(yīng)我國金融市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)、有助于商業(yè)銀行做大做強(qiáng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫。下文將從全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念及內(nèi)涵出發(fā)，圍繞全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系“五要素”闡釋商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)對(duì)策。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念進(jìn)行了界定：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防控過程，受到董事會(huì)、管理層及商業(yè)銀行全體員工的影響。該過程貫穿于商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略制定到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)、管理、業(yè)務(wù)等活動(dòng)中，用以發(fā)現(xiàn)影響商業(yè)銀行合規(guī)、合法、良好經(jīng)營(yíng)的各類風(fēng)險(xiǎn)事件，并通過一定的風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)將可能誘發(fā)的不良結(jié)果及損失控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)，保證商業(yè)銀行通過合理方式達(dá)成既定的戰(zhàn)略目標(biāo)［1］。在金融衍生品的背景下，商業(yè)銀行各項(xiàng)活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈加復(fù)雜，且風(fēng)險(xiǎn)之間具有傳導(dǎo)與相互影響的特點(diǎn)，因此除了要切實(shí)做好各個(gè)重要關(guān)口的風(fēng)險(xiǎn)管理，還需要注意風(fēng)險(xiǎn)事件之間的串聯(lián)性，以此打造致密的風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)，提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。相對(duì)于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有四大明顯特征：其一為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更為全面，不僅要注重可能影響商業(yè)銀行發(fā)展的外部及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，還需要考慮風(fēng)險(xiǎn)事件之間的關(guān)聯(lián)性及風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)性；其二為全過程及全員參與。不僅要保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范及控制等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能滲透至商業(yè)銀行各項(xiàng)活動(dòng)過程的始終，還需要保證從管理層至基層員工的全員參與，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)各層級(jí)潛在風(fēng)險(xiǎn)；其三為全局性，即將全面風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，以完善的頂層設(shè)計(jì)與統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)行；其四為風(fēng)險(xiǎn)管理理念由成本轉(zhuǎn)向利潤(rùn)，由被動(dòng)轉(zhuǎn)向主動(dòng)［2］。

二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)對(duì)策

（一）商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本原則與目標(biāo)

明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則及目標(biāo)是構(gòu)建商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提條件。結(jié)合商業(yè)銀行所處金融市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念及內(nèi)涵，文章認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)按照如下原則與目標(biāo)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。1.基本原則為全覆蓋及全員性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)及人員，基于業(yè)務(wù)全流程監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，繼而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及危害程度；集中性：構(gòu)建統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門塑造為風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)防控指令下達(dá)的集散中心；獨(dú)立性：構(gòu)建獨(dú)立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并區(qū)別于業(yè)務(wù)主線開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)威性，保證其在最大限度上調(diào)配商業(yè)銀行資源；融合性：促進(jìn)全面預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理的相互銜接、相互協(xié)同，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)資本配置助推商業(yè)銀行業(yè)務(wù)向好發(fā)展。2.根本目標(biāo)。全面預(yù)算管理目標(biāo)與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)具有密切的內(nèi)在聯(lián)系與邏輯關(guān)系。當(dāng)前商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)以合法、合規(guī)開展主營(yíng)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)可控、資本收益率提升、利潤(rùn)最大化為主。與之相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，明晰職責(zé)及權(quán)限范圍，制定可操作性強(qiáng)且切實(shí)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度與流程；在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展過程中，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求，理順風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，為管理層決策提供依據(jù)與支持，并保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法、合規(guī)開展。

（二）商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管控制體系架構(gòu)

商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要有決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)及監(jiān)督權(quán)相互制衡的監(jiān)管控制體系架構(gòu)的支撐。為此，建議商業(yè)銀行在原有的董事會(huì)、管理層及監(jiān)事會(huì)法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上設(shè)置分層機(jī)制。第一，在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、薪酬、審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門并直接由董事會(huì)指揮與領(lǐng)導(dǎo)。其中戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)制定并上報(bào)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略、查驗(yàn)?zāi)甓冉?jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案的執(zhí)行情況，提出重大問題的解決建議；薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)擬訂董事及管理層選任程序，設(shè)置薪酬方案，審核董事及管理層任職資格與薪酬管理制度，提交薪酬方案建議并監(jiān)督實(shí)施。第二，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)狀況、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)報(bào)告程度及財(cái)務(wù)狀況；組織開展審計(jì)工作，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行全面審核，并編制針對(duì)性報(bào)告提交董事會(huì)；對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用等提出建議。第三，在管理層設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等的控制情況。

（三）建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管控制體系

隨著商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，金融業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)不再局限于單一環(huán)節(jié)，而是滲透在業(yè)務(wù)執(zhí)行的全流程之中，商業(yè)銀行原有信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管控制體系已經(jīng)不能滿足信用風(fēng)險(xiǎn)防范需求［3］。為此，建議商業(yè)銀行設(shè)置獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)，并完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以此避免因貸款或管理決策失控狀況的發(fā)生。運(yùn)營(yíng)部、信貸部及風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估與防控，審計(jì)部門則對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)防控情況進(jìn)行審查與監(jiān)督，可以提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在運(yùn)營(yíng)部構(gòu)建客戶資信管理制度，借助人行征信系統(tǒng)、前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等全面收集客戶資信信息，用以構(gòu)建客戶資信數(shù)據(jù)庫。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)客戶資信情況的變化，降低因客戶臨時(shí)性資金變動(dòng)對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)造成巨大損失；在信貸部構(gòu)建內(nèi)部授信管理制度，對(duì)客戶審核、交易決策、決策執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督；在風(fēng)險(xiǎn)管理部門構(gòu)建應(yīng)收賬款管理制度。貸款發(fā)放后，應(yīng)收賬款信息自動(dòng)化錄入信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，相關(guān)人員在系統(tǒng)提醒下及時(shí)與客戶溝通，監(jiān)控其付款行為，以此將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控關(guān)口前移，避免壞賬及呆賬的產(chǎn)生。

（四）建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，靈活應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是極有可能導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)不善、資本結(jié)構(gòu)失衡的風(fēng)險(xiǎn)因素，建議商業(yè)銀行針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。第一，針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)情況的監(jiān)測(cè)，進(jìn)一步完善金融業(yè)務(wù)價(jià)值評(píng)估體系，靈活且正確地運(yùn)用市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)，采用定性與定量分析相結(jié)合、動(dòng)態(tài)指標(biāo)及靜態(tài)指標(biāo)相結(jié)合、外部及內(nèi)部相結(jié)合的分析方法了解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況，并加強(qiáng)限額管理，以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估結(jié)果為依據(jù)科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額、交易權(quán)限及止損數(shù)額。第二，針對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，商業(yè)銀行可以構(gòu)建二級(jí)預(yù)警機(jī)制。高層管理人員實(shí)時(shí)關(guān)注傳統(tǒng)媒體及網(wǎng)絡(luò)視聽媒體對(duì)其經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況的報(bào)道，準(zhǔn)確研判社會(huì)輿論發(fā)展形勢(shì)，并針對(duì)負(fù)面信息策劃應(yīng)對(duì)方案；經(jīng)營(yíng)管理層人員則需要將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，切實(shí)執(zhí)行高層管理人員制定的應(yīng)對(duì)方案，避免虛假及負(fù)面信息誘導(dǎo)公眾，降低公眾對(duì)商業(yè)銀行的信任與依賴程度。第三，針對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、未來業(yè)務(wù)發(fā)展需求及風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定總體限額，按照各支行經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r等將總體限額分流至各支行，尤其是要明確流動(dòng)缺口限額、負(fù)債結(jié)構(gòu)限額等，保證總行及支行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)均衡。

（五）靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)策略

不同類型風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略有所差異，總體上來看，風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇要基于對(duì)金融市場(chǎng)、宏觀政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等發(fā)展、變化形勢(shì)的分析與研判。1.信用風(fēng)險(xiǎn)策略。近年來，我國生態(tài)文明建設(shè)取得顯著成效，對(duì)部分產(chǎn)能過程，對(duì)環(huán)境影響較大的產(chǎn)業(yè)加強(qiáng)管控力度。商業(yè)銀行一方面需要減少對(duì)鋁礦石加工企業(yè)、煤焦化企業(yè)等的貸款投放，另一方面則需要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的多元化配置，并且需要按照監(jiān)管政策以及自身的發(fā)展戰(zhàn)略合理轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)策略。商業(yè)銀行需要深入研究央行貨幣政策，精準(zhǔn)研判貨幣市場(chǎng)周期，借助金融產(chǎn)品定價(jià)調(diào)整、交易利率調(diào)整的策略應(yīng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，商業(yè)銀行也可以通過衍生性工具套期保值，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及損害程度。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)策略。近年來，部分商業(yè)銀行不良貸款率持續(xù)攀升，影響了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。建議商業(yè)銀行采用不良貸款證券化、債轉(zhuǎn)股等新型模式清收處置不良貸款。與此同時(shí)，商業(yè)銀行需要調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，將信貸投放重心轉(zhuǎn)移至中小客戶，并開展信貸分期業(yè)務(wù)，以此緩解信貸資金流動(dòng)性壓力。

三、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行保障措施

（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)及IT系統(tǒng)建設(shè)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有全覆蓋、全流程及全面性的特點(diǎn)，要想切實(shí)發(fā)揮全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，就需要對(duì)影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)外部信息進(jìn)行全面收集，并對(duì)其進(jìn)行處理與分析，構(gòu)建商業(yè)銀行發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)事件的隱性關(guān)聯(lián)，繼而為全面風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供真實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)。但商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息中包含結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如媒體對(duì)商業(yè)銀行的評(píng)價(jià)、公眾對(duì)商業(yè)銀行的看法等屬于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；人行征信系統(tǒng)內(nèi)客戶資信數(shù)據(jù)則屬于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)等，加之不同數(shù)據(jù)格式差異性較大，在風(fēng)險(xiǎn)信息收集環(huán)節(jié)便面臨著巨大的挑戰(zhàn)。為此，建議商業(yè)銀行借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)及IT系統(tǒng)，并積極運(yùn)用計(jì)量工具與金融模型準(zhǔn)確研判市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況、全面識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)事件。例如，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中：首先，可利用大數(shù)據(jù)深入挖掘商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件、客戶資信數(shù)據(jù)等；其次，將描述性風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)類型等量化并轉(zhuǎn)化為滿足大數(shù)據(jù)模型分析需求的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；再次，借助赫芬達(dá)爾—赫希曼指數(shù)對(duì)各類型信用風(fēng)險(xiǎn)的集中程度進(jìn)行計(jì)算，確定排名前10的信用風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶企業(yè)所處行業(yè)地位、客戶企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、客戶企業(yè)聲譽(yù)等，并對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的防范措施；最后，當(dāng)排名前10風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)程度有所下降后，重新按照上述流程評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，逐步完善與之相適應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程與制度。

（二）加強(qiáng)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)

人才是商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的“軟實(shí)力”。一方面，商業(yè)銀行審計(jì)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要積極組織開展員工風(fēng)險(xiǎn)管理水平培訓(xùn)，針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)防控漏洞、風(fēng)險(xiǎn)事件等開展針對(duì)性培訓(xùn)，從理念、技術(shù)、能力等各個(gè)方面提升基層崗位人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。與此同時(shí)，要健全薪酬管理與績(jī)效考核制度，明確各部門、崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，將風(fēng)險(xiǎn)管理防控實(shí)效性與人員薪酬、晉升等掛鉤，并借助上述風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)追溯風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任對(duì)應(yīng)主體，保證風(fēng)險(xiǎn)管理有章可循、有章必依、違章必究。另一方面，全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建及信息化程度的提升對(duì)于既具備風(fēng)險(xiǎn)管理技能，又具備信息化技術(shù)應(yīng)用能力的復(fù)合型、應(yīng)用型人才的需求量顯著提升，商業(yè)銀行需要加大人才引進(jìn)力度，健全后備人才儲(chǔ)備機(jī)制。一是為保證數(shù)據(jù)系統(tǒng)有序、有效運(yùn)行，引進(jìn)具備金融知識(shí)、數(shù)據(jù)分析能力的IT技術(shù)型人才，可適應(yīng)全面預(yù)算管理需求的管理及經(jīng)營(yíng)型人才，以此優(yōu)化商業(yè)銀行人才結(jié)構(gòu)。二是由薪酬委員會(huì)定期考察管理人員任職資格，將業(yè)務(wù)工作能力強(qiáng)、創(chuàng)新能力高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)好的35歲以下各部門人員作為管理層儲(chǔ)備人才，加大對(duì)其的培養(yǎng)力度，以此逐步完善全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。

（三）創(chuàng)設(shè)統(tǒng)一和諧的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)文化是全面預(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建“五要素”之一。商業(yè)銀行要將合規(guī)、合法經(jīng)營(yíng)作為各項(xiàng)活動(dòng)開展的基本理念，向全體員工宣傳全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性與必要性。與此同時(shí)制定有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控情況較好的支行、部門等予以一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)及政策傾斜，激發(fā)全體人員防范風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性與積極性。此外，管理層人員要以身作則，嚴(yán)于律己，為全體員工樹立模范，積極組織開展風(fēng)險(xiǎn)防控競(jìng)賽活動(dòng)、培訓(xùn)活動(dòng)等，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念根植于全體員工頭腦中，使其能夠自覺遵守銀行規(guī)章制度、法律法規(guī)，進(jìn)行客戶資信審核、貸款發(fā)放等工作。以此營(yíng)造群策群力、攜手共進(jìn)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

四、結(jié)語

在競(jìng)爭(zhēng)加劇、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)日益嚴(yán)格的環(huán)境中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨著更為多元化的挑戰(zhàn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全覆蓋、全員性、動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，可以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響程度，提升商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，繼而保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的落地、落實(shí)。為此，各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況、未來發(fā)展需求等構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并注重計(jì)量工具、金融工具及現(xiàn)代信息技術(shù)等的合理運(yùn)用，以此提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，獲得可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

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